В затраты включаем начислинные проценты или оплаченные

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

За нарушение договора контрагент может потребовать от организации заплатить неустойку , проценты за просрочку и законные проценты. Учет таких расходов зависит от условий, прописанных в договоре. При расчете налога на прибыль неустойку, проценты за просрочку и законные проценты включите в состав внереализационных расходов подп. Если сумма законных процентов, неустойки, процентов за просрочку выплачивается иностранной организации, не имеющей в России постоянного представительства, при ее перечислении удержите налог на прибыль по ставке 20 процентов подп. При методе начисления неустойки и проценты за просрочку включайте во внереализационные расходы. Учтите расходы на дату признания долга или вступления в законную силу решения суда о взыскании долга подп.

Зинаида Омельницкая. В консультации мы рассмотрим порядок формирования первоначальной стоимости объектов основных средств далее — ОС в случае их приобретения на территории Украины в т.

Сегодня мы разберемся, как вести учет процентов по кредитам и займам в налоговом и бухгалтерском учете в году. Ведь взятые в кредит и займы деньги нельзя учитывать в составе расходов и доходов, при этом проценты, уплаченные по кредиту или займу, можно списать во внереализационные расходы, но у этой операции есть ряд особенностей.

Шпаргалка по расчету чистого дохода общесистемщика

Теперь же перейдем к более сложным вещам — рассмотрим, как предпринимателю вести налоговый учет доходов и расходов, а именно: какие поступления включать в доходы? Налоговый кодекс — Налоговый кодекс Украины от К сожалению, вопрос о том, какие поступления необходимо включать в доходы предпринимателям, работающим на общей системе налогообложения, как был открытым до принятия Налогового кодекса , так им и остался.

И хотя в Налоговом кодексе подробно рассмотрены доходы обычных физлиц непредпринимателей и доходы юрлиц предприятий , однако законодатели почему-то не уделили внимания физлицам-предпринимателям. Впрочем, это весьма специфические поступления и мало кто из предпринимателей имеет с ними дело.

В целом же в доходы по-прежнему следует включать все, что поступило от предпринимательской деятельности. Это может быть:. Ну а то, что получено физлицом как гражданином, в предпринимательские доходы включать не только не нужно, но и нельзя например, зарплата, наследство, подарки и другие блага, в том числе доходы от деятельности, не указанной при госрегистрации справка 1.

Кроме того, в состав доходов не включаются:. При этом важно помнить о том, что предприниматели отражают доход только в момент получения денежных средств или другой компенсации, а не в момент начисления дохода. Сумму полученного дохода нужно отражать в Книге учета доходов и расходов далее — Книга УДР , которую следует вести по новой форме см. При этом предпринимателям, работающим без наемных работников, можно отражать доход одной суммой — общим итогом за день.

Подробнее о доходах см. Предприниматели, работающие на общей системе, давно привыкли к тому, что расходы им следует формировать по тому же списку, которым пользуются предприятия.

Однако авторы Налогового кодекса на этом не остановились и пошли дальше: они решили еще более приблизить учет предпринимательских расходов к налоговому учету расходов у юрлиц. Так, пункт А это означает, что предприниматели теперь не только должны руководствоваться списком расходов, которые включаются или не включаются в валовые расходы, но и обязаны обращать внимание на расходы двойного назначения и на специфические правила формирования расходов.

При этом в I квартале года еще можно было отражать расходы по старым правилам, т. Поэтому сейчас предпринимателям важно разобраться с тем, какие именно расходы можно учитывать при работе на общей системе налогообложения, а какие нет. Для этого приведем табл. Амортизация основных средств и нематериальных активов. Следует отметить, что налоговики традиционно выступают против начисления физлицами амортизации.

Вместе с тем право на амортизацию по-прежнему есть, поскольку согласно разделу III Налогового кодекса она включается в расходы. Однако, для того чтобы включить в расходы сумму амортизации, необходимо документально оформлять ее начисление при этом проще всего использовать прямолинейный метод начисления амортизации. Но, отражая амортизацию в расходах, нужно быть готовым к судебным спорам с налоговиками справка 3.

Статьи — , пункт В момент уплаты денежных средств а если оплата авансовая, то после получения товара. Стоимость сырья , основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, которые образуют основу изготовленной продукции работы, услуги. В момент уплаты денежных средств а если оплата авансовая, то после получения сырья.

В момент передачи сырья и материалов в производство независимо от даты продажи изготовленной из них продукции. Заработная плата и другие выплаты работникам расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат, премий, поощрений, компенсаций стоимости товаров, работ, услуг, любая другая оплата в денежной или натуральной форме.

Пункты Выплаты гражданам за работы услуги по договорам гражданско-правового характера. Расходы на отопление, освещение, водоснабжение, водоотвод и другие услуги по содержанию производственных помещений. Суммы расходов, связанные с подтверждением соответствия продукции, систем качества, систем управления качеством, экологического управления окружающей средой, персонала установленным требованиям в соответствии с Законом о подтверждении соответствия.

Недостачи , возникающие в производстве, потери от порчи материальных ценностей в пределах норм естественной убыли. Оперативная аренда имущества, в том числе основных средств включая аренду легковых автомобилей.

Расходы на содержание управленческих помещений ремонт, отопление, освещение, водоснабжение и водоотведение, охрана. Приобретение горюче-смазочных материалов ГСМ , стоянка, парковка легковых автомобилей. Стоимость страхования имущества в том числе основных средств, хотя налоговики выступают против того, чтобы предприниматель включал в расходы стоимость страхования основных средств. Расходы на оплату услуг связи почта, телеграф, телефон, телекс, телефакс, сотовая связь и другие подобные расходы.

Вознаграждения, выплачиваемые за консультационные, информационные, аудиторские и другие услуги. В момент уплаты денежных средств, а если оплата авансовая — в момент подписания акта приема-передачи услуг. Расходы на рекламу и исследование рынка маркетинг , на предпродажную подготовку товаров.

В момент уплаты денежных средств а если оплата авансовая — в момент подписания акта приема-передачи результатов услуг. Транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции товаров в соответствии с условиями договора базиса поставки. Расходы по операциям в иностранной валюте , потери от курсовых разниц: — отрицательное значение курсовых разниц; — отрицательная разница, возникающая при покупке или продаже валюты.

В момент пересчета балансовой стоимости валюты, задолженности в инвалюте, при покупке или продаже инвалюты. Расходы на уплату сбора в ПФ при покупке безналичной иностранной валюты за гривню и другие обязательные платежи, связанные с приобретением инвалюты. Суммы начисленных налогов и сборов , упомянутых в Налоговом кодексе или в других законодательных актах кроме НДС, налога на доходы и платы за торговый патент. Расходы на информационное обеспечение хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе по вопросам законодательства, на приобретение литературы, оплату интернет-услуг и подписку специализированных периодических изданий.

Налоговики не разрешают предпринимателям включать такие суммы в расходы , мотивируя тем, что данные платежи не связаны с получением дохода.

Суммы расходов, своевременно не отнесенные в состав расходов прошлых отчетных периодов в связи с потерей, уничтожением или порчей подтверждающих документов, если в отчетном периоде такие документы обнаружены или восстановлены. Графа 10 если это любые прошлогодние расходы. Графа 5, 9 или 10 если это расходы текущего года в зависимости от вида расходов. Суммы расходов, неучтенные в прошлых налоговых периодах в связи с допущением ошибок и выявленные в отчетном периоде при этом возможность учесть прошлогодние расходы для предпринимателя — под сомнением, если эти расходы не связаны с доходом текущего года.

Сумма убытка, полученного от деятельности, не подлежащей патентованию прошлогодний убыток включается в расходы I квартала отчетного года. Хотя вряд ли налоговики разрешат предпринимателю учесть прошлогодние убытки. В момент уплаты денежных средств а если приобретены товары, то дополнительно — в момент продажи товаров. Налогоплательщик — продавец товаров, работ, услуг имеет право уменьшить сумму дохода отчетного периода на стоимость отгруженных товаров работ, услуг в случае, если покупатель таковых без согласования с ним задерживает оплату их стоимости или предоставление других видов компенсации.

Такое право у продавца возникает, если в течение отчетного периода происходит любое из событий: — продавец обращается в суд с иском о взыскании задолженности с покупателя или взыскании заложенного имущества или о признании покупателя банкротом ; — по представлению продавца нотариус делает исполнительную надпись о взыскании задолженности с покупателя или взыскании заложенного имущества кроме налогового долга.

Одновременно необходимо уменьшить сумму расходов, связанных с не полученным вовремя доходом. После подачи иска в суд или после того как нотариус сделает исполнительную надпись. Графа 5 в момент приобретения товаров , графа 6 в момент продажи таких товаров. Другие расходы хозяйственной деятельности, по которым прямо не установлены ограничения по отнесению их в состав расходов см. Расходы налогоплательщика на обеспечение наемных работников специальной одеждой, обувью, специальной форменным одеждой, моющими и обезвреживающими средствами, средствами индивидуальной защиты, которые необходимы для выполнения профессиональных обязанностей, а также продуктами специального питания.

Расходы налогоплательщика на профподготовку, переподготовку и повышение квалификации работников рабочих профессий , а также в случаях, если законодательством предусмотрена обязательность периодической переподготовки или повышения квалификации.

Любые расходы на страхование рисков гибели урожая, транспортировки продукции; гражданской ответственности, связанной с эксплуатацией транспортных средств, которые являются основными средствами налогоплательщика; финансовых, кредитных и других рисков, связанных с осуществлением хоздеятельности, за исключением страхования жизни, здоровья или других рисков, связанных с деятельностью наемных работников, обязательность которого не предусмотрена законодательством.

Командировочные расходы, касающиеся наемных работников если в командировку отправляется сам предприниматель, его затраты нельзя включать в расходы, поскольку он не является наемным работником. После возвращения работника из командировки и предоставления им всех подтверждающих документов. Изменение суммы компенсации стоимости товара после его продажи в том числе возврат товара. Расходы на организацию и проведение приемов, презентаций, праздников, развлечений и отдыха , приобретение и распространение подарков, кроме благотворительных взносов и пожертвований неприбыльным организациям, и расходов, связанных с рекламой.

Правда, налоговики настаивают на том, что предприниматели не имеют права включать в расходы пожертвования неприбыльным организациям , поскольку такие платежи не связаны с получением дохода. Суммы, перечисленные комитенту или принципалу , от продажи их товаров по договорам комиссии, агентским договорам и другим аналогичным договорам. Суммы авансовой оплаты товаров, работ, услуг. Для предпринимателей это ограничение означает, что в расходы можно включать т.

Расходы на приобретение, изготовление, строительство, реконструкцию, модернизацию и другое улучшение основных средств, а также на приобретение изготовление нематериальных активов, которые подлежат амортизации.

НДС, включенный в цену товара работы, услуги , и налог на доходы физических лиц, удержанный с зарплаты работников или вознаграждения, выплачиваемого гражданам по договорам гражданско-правового характера.

Если предприниматель не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он может включать в расходы НДС, уплаченный в составе стоимости товаров работ, услуг , приобретение которых разрешено относить на расходы.

Расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими первичными документами , обязательность ведения и хранение которых предусмотрена правилами бухучета и налогообложения. Стоимость торговых патентов , которая учитывается в уменьшение налогового обязательства предпринимателя. Расходы, понесенные в связи с приобретением товаров работ, услуг и других материальных и нематериальных активов у физического лица — предпринимателя, который уплачивает единый налог кроме стоимости работ и услуг в сфере информатизации, приобретенных у единоналожника.

Обратите внимание: с Правда, налоговики настаивают на том, что для отражения расходов нужно было в течение I квартала года не только получить от единоналожника товары и оплатить их, но даже продать их т. Таким образом, с При этом нужно использовать кассовый метод для отражения расходов. Суть его заключается в том, что расходы заносятся в Книгу УДР сразу после того, как фактически понесены т.

При этом в отношении товаров работ, услуг нужно еще и учитывать, получены они или нет:. Напоминаем, что учесть расходы предприниматель может только в том случае, если у него есть расчетные документы, подтверждающие факт уплаты средств. И безусловно, если такие расходы связаны с предпринимательской деятельностью физлица хорошо, если данная связь тоже будет подтверждена документально.

Что касается расходов на покупку товаров или сырья для изготовления продукции , то они уменьшат доход предпринимателя не сразу, а только после того, как будет получен связанный с ними доход. Поэтому в Книге УДР они отражаются дважды: первый раз в графе 5 — в момент оплаты денежных средств для соблюдения кассового метода учета расходов , а второй раз в графе 6 — после получения дохода от их продажи соблюдается принцип соответствия доходов и расходов.

Рассмотрим несколько примеров применения норм Налогового кодекса для формирования расходов предпринимателя. Можно ли включать в расходы стоимость коммунальных услуг, уплаченных предпринимателем за арендованное помещение офиса?

Да, можно. Согласно подпункту Кроме того, на основании того же подпункта в расходы предприниматель вправе отнести стоимость освещения, отопления, водоснабжения арендованного офиса т. Однако обязательным условием для этого должно быть наличие первичных документов, подтверждающих такие расходы. Таким образом, оплату стоимости коммунальных услуг по арендованному офису можно включать в расходы при наличии:.

Общая система налогообложения (ч. 1)

Собираясь начать предпринимательскую деятельность, физлицо зачастую имеет два пути: выбрать общую систему налогообложения либо же стать единоналожником. Правда, право выбора у предпринимателя есть не всегда. Так, если он планирует осуществлять запрещенные для единоналожников всех групп виды деятельности, ему одна дорога — на общую систему. По воле закона либо по собственному желанию попали в число общесистемщиков?

Финансовые расходы и их капитализация

Ее нормы предусматривают, что базой налогообложения является чистый годовой налогооблагаемый доход, который, в свою очередь, определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом выручкой в денежной и неденежной формах и документально подтвержденными расходами, непосредственно связанными с получением дохода для прямых и косвенных расходов по-разному. Поэтому, чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, сперва обозначим основной принцип его вычисления, а следом уточним состав предпринимательских статей доходов и расходов. Итак, приступим. Доходы и расходы общесистемщик отражает по кассовому методу То есть. В момент получения такого дохода предприниматель отражает и фактически оплаченные расходы, непосредственно связанные с приобретением таких товаров или изготовлением продукции, выполнением работ услуг.

Процентные доходы и расходы: налоговый учет

Как отразить в бухгалтерском учете Для обобщения информации о состоянии кредитов и займов, которые были получены организацией, предусмотрено два счета. Такое деление обусловлено тем, что в бухгалтерской отчетности обязательства должны представляться подразделением в зависимости от срока погашения на краткосрочные и долгосрочные п. Таким образом, если до конца срока займа в том числе и ранее учитываемого как долгосрочный остается меньше года, он должен отражаться как краткосрочный. Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся п. Причитающиеся к уплате проценты отражаются в составе прочих расходов. Исключение составляют проценты, включаемые в стоимость инвестиционного актива. При этом проценты, причитающиеся к оплате кредитору, включаются в стоимость инвестиционного актива или в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа кредита.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Влог №50: Формула создания капитала и роль сложных процентов

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в 2019 году

Как установлено п. Капитализация финансовых расходов — согласно п. Создание строительство, изготовление таких активов требует, как правило, продолжительного существенного времени. Однако при формировании расходов следует учитывать также специальные нормы, касающиеся процентов. Проценты, соответствующие требованиям п. При этом согласно пп.

Теперь же перейдем к более сложным вещам — рассмотрим, как предпринимателю вести налоговый учет доходов и расходов, а именно: какие поступления включать в доходы? Налоговый кодекс — Налоговый кодекс Украины от

.

Общая система с 01.01.2011 г. (часть 2: учет и отчетность)

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как считать проценты на калькуляторе
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Ульяна

    Все можно решить мирно это круто конечно, понятное дело, что в чопах сплошное быдло работает. Но вы и со своими клиентами тоже терпил включаете?

  2. Агата

    Вы правы, Тарас. Я с этими дельцами столкнулся в 2008 году. Во время послал их. Купил машинку из Европы с Укр. номером, и никаких проблем.

  3. atfata

    Вам внушают , что вы должны Оберегать богатства Страны от Иноземных Захвачиков .ЗА рубежом во всех Странах в пользу Казны все кто добывает ископаемые РЕСУРСЫ .ПлатЯт в пользу казны государству до 40 процетов от вырочки.В РоссиИ. по закону должны платить 13 процентов.И те Умудрились спрятать СВОИ ДОХОДЫ в в АВШОРах)))

  4. Любосмысл

    В котором мне сообщают что у них проходит проверки и они обнаружили, что я нарушил таможенные правила и на меня будет составлен протокол по 485 ст. Митного кодекса Украины. Я в шоке. Не знаю что делать. У кого не спрашивал, брокеры, юристы, с таким не сталкивались и помочь не могут.

  5. Фелицата

    АХАХАХА наскакали пАкрАшення.бггггг а за шо там яныка выгнали .

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных